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隨著2024年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的臨近，納稅人將迎來(lái)一年一度的稅務(wù)“年終總結(jié)”。此次匯算不僅關(guān)乎個(gè)人稅負(fù)的調(diào)整，更是保障納稅人權(quán)益的重要環(huán)節(jié)。本文將為您詳細(xì)解讀年度匯算的定義、辦理流程、注意事項(xiàng)以及新推出的優(yōu)化服務(wù)，助您輕松應(yīng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)，確保“多退少補(bǔ)”的順利進(jìn)行。
一、年度匯算的定義與范圍
年度匯算是指納稅人在一個(gè)納稅年度結(jié)束后，匯總?cè)昃C合所得收入，扣除相關(guān)費(fèi)用和專項(xiàng)扣除后，計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額，并與已預(yù)繳稅額進(jìn)行比對(duì)，確定應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額的過(guò)程。這一過(guò)程旨在“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，是綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制的核心環(huán)節(jié)。需要注意的是，年度匯算僅適用于居民個(gè)人，且僅涵蓋工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得。
二、年度匯算的必要性
年度匯算不僅有助于保障納稅人權(quán)益，如補(bǔ)充享受大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除，還能更準(zhǔn)確地計(jì)算全年應(yīng)納稅額。由于預(yù)扣預(yù)繳方式難以完全匹配年度應(yīng)納稅額，年度匯算成為調(diào)整“差額”的關(guān)鍵步驟。
三、哪些人需要辦理年度匯算？
1.預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需申請(qǐng)退稅的納稅人；
2.預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，且補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的納稅人；
3.因特殊情形導(dǎo)致年度少申報(bào)或未申報(bào)綜合所得的納稅人。
四、哪些人無(wú)需辦理年度匯算？
1.已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的納稅人；
2.年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元或補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的納稅人；
3.已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且不申請(qǐng)退稅的納稅人。
五、年度匯算的時(shí)間安排
2024年度匯算時(shí)間為2025年3月1日至6月30日。納稅人可通過(guò)個(gè)稅APP預(yù)約辦理，或在3月21日后隨時(shí)辦理。建議納稅人錯(cuò)峰辦理，避免擁堵。
六、年度匯算前的準(zhǔn)備工作
納稅人需確認(rèn)聯(lián)系電話、銀行賬戶等基礎(chǔ)信息的有效性，并通過(guò)個(gè)稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站查閱綜合所得、扣除及已繳稅額等信息。如有異議，應(yīng)及時(shí)與扣繳義務(wù)人核實(shí)或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴。
七、年度匯算的辦理方式
1.自行辦理：優(yōu)先選擇個(gè)稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站；
2.單位代辦：向任職受雇單位提出代辦要求；
3.委托辦理：委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。
八、年度匯算需提交的資料
一般情況下，納稅人無(wú)需提供額外資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)。如需修改基礎(chǔ)信息或享受扣除、稅收優(yōu)惠，需按規(guī)定留存或填報(bào)相關(guān)信息。
九、年度匯算的延期辦理
納稅人確有困難無(wú)法在6月30日前完成年度匯算的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期，但需在匯算期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)完成匯算。
十、退稅審核流程
稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法審核退稅申請(qǐng)，符合規(guī)定的將及時(shí)辦理退庫(kù)。如發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)不符合規(guī)定，將通過(guò)多種方式提醒納稅人補(bǔ)充資料或更正申報(bào)。
十一、年度匯算的監(jiān)管措施
稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)未申報(bào)補(bǔ)稅、虛假填報(bào)等行為依法追繳稅款、加收滯納金，并納入信用信息系統(tǒng)。情節(jié)嚴(yán)重的，將予以公開(kāi)曝光。
十二、2024年度匯算的優(yōu)化服務(wù)
1.繼續(xù)提供匯算預(yù)約辦理服務(wù)；
2.實(shí)施優(yōu)先退稅服務(wù)，惠及生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人；
3.完善申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，提升申報(bào)體驗(yàn)；
4.推出全國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金一站式申報(bào)扣除服務(wù)，方便納稅人享受政策優(yōu)惠。
