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行業(yè)資訊
INDUSTRY INFORMATION
?近日，人力資源和社會保障部日前發(fā)布的2021年三季度全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要顯示，截至2021年三季度末，全國企業(yè)年金積累基金總規(guī)模為2.5萬億元，再創(chuàng)新高。那么，企業(yè)年金如何管理？
1.企業(yè)年金如何管理？
事實上，企業(yè)年金基金實行完全管理制，下面有兩個賬戶：個人賬戶與企業(yè)賬戶。個人繳費和企業(yè)繳費都會進入個人賬戶，不同的是，個人繳費以及用個人繳費投資得到的收益，一開始就歸屬于個人，但是企業(yè)繳費以及用企業(yè)繳費投資所得收益，企業(yè)可以與職工約定一開始就歸屬于職工個人，也可以約定隨著職工在本企業(yè)工作年限增多逐步歸屬于職工個人，全歸屬于職工個人的期限最長不超過8年。企業(yè)繳費以及企業(yè)繳費投資收益還沒有劃到個人賬戶的，會放在企業(yè)賬戶中，再根據(jù)規(guī)定逐步歸屬于個人。
但是，出現(xiàn)以下情形的，企業(yè)繳費及其投資收益完全歸屬于職工個人：
（1）職工達到法定退休年齡、完全喪失勞動能力或者死亡的
（2）由本辦法第十二條規(guī)定的企業(yè)年金方案終止情形之一的，也就是企業(yè)依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因致使企業(yè)年金方案無法履行的，因不可抗力等原因致使企業(yè)年金無法履行的，企業(yè)年金方案約定的其他終止條件的。
（3）非因職工過錯企業(yè)解除勞動合同的，或者因企業(yè)違反法律規(guī)定職工解除勞動合同的。如果企業(yè)要追究職工個人的過錯，則需要舉證和符合法律法規(guī)規(guī)定的情形予以認(rèn)定，操作上與解除勞動關(guān)系一樣，即屬于企業(yè)方原因的，就可以完全歸屬于職工個人。
（4）勞動合同期滿，由于企業(yè)原因不再續(xù)訂勞動合同的。這里主要是勞動合同期滿，企業(yè)不愿意續(xù)簽勞動合同，就完全歸屬員工個人。如果確實是員工自己主動提出離職的，企業(yè)必然會保留員工的離職書面申請，證明并非是企業(yè)原因。
另外，企業(yè)年金是采取信托方式運作的，企業(yè)年金有四方管理人，分別是受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人。建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)及其職工作為委托人與企業(yè)年金理事會或者法人受托機構(gòu)（受托人）簽訂受托管理合同。受托人與企業(yè)年金基金賬戶管理機構(gòu)（賬戶管理人）、企業(yè)年金基金托管機構(gòu)（托管人）和企業(yè)年金基金投資管理機構(gòu)（投資管理人）分別簽訂委托管理合同，不同管理方的職責(zé)是不一樣的。
①受托人：負責(zé)保證受益人的利益。職能如下：
a.選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及中介服務(wù)機構(gòu)
b.指定企業(yè)年金基金投資策略
c.編制企業(yè)年金基金管理和財務(wù)會計報告
d.根據(jù)合同對企業(yè)年金基金管理進行監(jiān)督
e.根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費、并向受益人支付企業(yè)年金待遇
f.接受受托人、受益人查詢，定期向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門提供企業(yè)年金基金管理報告。發(fā)生重大事件時，及時向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門報告。
g.按照國家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄至少15年
h.國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。
②賬戶管理人：負責(zé)記賬和對賬。職能如下：
a.建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶
b.記錄企業(yè)、職工繳費以及企業(yè)年金基金投資收益
c.及時與托管人核對繳費數(shù)據(jù)以及企業(yè)年金基金賬戶財產(chǎn)變化狀況
d.計算企業(yè)年金待遇
e.提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶信息查詢服務(wù)
f.定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報告
g.按照國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案至少15年
h.國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。
③托管人：負責(zé)保證企業(yè)年金資金的安全。職能如下：
a.安全保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)
b.以企業(yè)年金基金名義開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶
c.對所托管的不同企業(yè)年金基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的完整和獨立
d.根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產(chǎn)
e.根據(jù)投資人投資指令，及時辦理清算，交割事宜
f.負責(zé)企業(yè)年金基金會計核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計算的基金財產(chǎn)凈值
g.及時與賬戶管理人、投資管理人核對有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運作
h.定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會計報告，
i.定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管報告
j.按照國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)活動記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料至少15年
④投資管理人：負責(zé)企業(yè)年金的投資。職責(zé)如下：
a.對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行投資
b.及時與托管人核對企業(yè)年金基金會計計算和估值結(jié)果
c.建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金
d.定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交投資管理報告
e.根據(jù)國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金財產(chǎn)會計憑證、會計賬簿、年度財務(wù)會計報告和投資記錄至少15年
f.國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)
一個企業(yè)年金計劃中應(yīng)當(dāng)僅有一個受托人，一個賬戶管理人和一個托管人，但是可以有多個投資管理人。同一個企業(yè)年金計劃中，受托人與托管人、托管人與投資管理人不得為同一人，受托人與托管人、托管人與投資管理人、投資管理人與其他投資管理人的總經(jīng)理和企業(yè)年金從業(yè)人員不得相互兼任。
企業(yè)年金基金財產(chǎn)也是獨立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他未企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織的固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)的，所以委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他未企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進行終止清算的，企業(yè)年金基金財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)范圍的。
在這樣的情況下，這種制約機制就可以有效減低企業(yè)年金管理的風(fēng)險，切實保障職工的利益不受其害，也能確保企業(yè)年金只能用于支付受益人養(yǎng)老所用，不得另作他用。
此外，相信還有一個問題HR和職工們都也會產(chǎn)生困擾，即企業(yè)年金會因為離職而白交嗎？
2.企業(yè)年金會因為離職而白交嗎？
一般情況下，職工不必擔(dān)心自己由于工作變動而白交了企業(yè)年金，按照新的企業(yè)年金管理辦法相關(guān)規(guī)定，職工變動工作單位時，如果新就業(yè)單位已經(jīng)建立了企業(yè)年金或者職業(yè)年金，原企業(yè)年金個人賬戶權(quán)益可以隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金或者職業(yè)年金，如果新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金，或者在職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間，原企業(yè)年金個人賬戶可以暫時由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理，也可以由法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設(shè)置的保留賬戶繼續(xù)管理。
這時，可能會有HR和職工想問：原管理機構(gòu)會把原職工的企業(yè)年金管好么？對此，HR和職工們其實是可以放心的，從企業(yè)年金的管理制度可以知道，企業(yè)年金管理計劃是獨立于企業(yè)存在的，即便是職工離職了，計劃還是一直存在的，所以，企業(yè)年金基本上不會受到職工跳槽、離職的影響。
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紅海云是中國領(lǐng)先的新一代人力資源管理一體化綜合解決方案提供商，核心產(chǎn)品紅海HCM系統(tǒng)，打破傳統(tǒng)人力資源管理系統(tǒng)功能模塊數(shù)據(jù)割裂的局限，從核心人力管理、勞動力管理到戰(zhàn)略人才管理，涵蓋人力資源業(yè)務(wù)12大模塊，百余項功能一體化布局。并通過紅海云PaaS平臺、Open API平臺、自動化運維平臺等底層數(shù)字化配套體系的賦能，讓紅海HCM系統(tǒng)擁有了業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的靈活性和可擴展性。
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