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年終獎的發(fā)放不僅僅是金額數(shù)目的問題，其發(fā)放時間和計稅方式直接影響到員工最終拿到手的金額。年終獎發(fā)放是有技巧的。你知道年終獎怎樣發(fā)放節(jié)稅嗎？
年終獎發(fā)放時間不同有什么影響？
年終獎的發(fā)放時間，對稅務(wù)處理有著重要影響。選擇在12月發(fā)放，年終獎將被視為當(dāng)年的收入，這意味著在來年的3月至6月進(jìn)行綜合所得匯算清繳時，可選擇單獨計稅或合并計稅兩種方式。而若將年終獎推遲到1月發(fā)放，則歸入下一年度收入，相應(yīng)的稅務(wù)處理也延后一年。選擇適當(dāng)?shù)陌l(fā)放時間，能夠讓員工更好地進(jìn)行稅收計劃。
年終獎如何選擇計稅方式更節(jié)稅？
在計稅方式上，年終獎可以單獨計稅或并入綜合所得計稅。單獨計稅是將年終獎金額除以12個月，依據(jù)月度稅率表確定適用稅率，從而計算出應(yīng)納稅額。這種方式對于年終獎較高而工資收入相對較低的員工非常有利。然而，對于那些平時工資較低，經(jīng)過專項附加扣除后應(yīng)納稅所得額為零的員工，選擇并入綜合所得計稅則更加劃算。這種方式可以充分利用全年所得稅的抵扣項目，達(dá)到節(jié)稅目的。
如果年終獎相對較高，而日常工資水平較低，選擇單獨計稅可能是一個合適的策略。例如，小A的年收入為10萬元，他的年終獎為5萬元。當(dāng)采用單獨計稅時，需將5萬元年終獎除以12個月，計算得出每月金額為4166.67元。根據(jù)月度稅率表，此金額對應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。因此，最終的個人所得稅為50000乘以10%減去210，等于4790元。然而，需要特別注意的是，年終獎單獨計稅有幾個關(guān)鍵臨界點：3.6萬元、14.4萬元、30萬元、42萬元、66萬元和96萬元。若獎金金額超過這些臨界點，可能會導(dǎo)致稅率上升，從而出現(xiàn)實際到手收入減少的情況。
如果一個人的日常工資較低，在扣除專項附加扣除后應(yīng)納稅所得額為零，或者年終獎與工資合并計算后的適用稅率仍然很低，那么選擇將年終獎并入綜合所得進(jìn)行計稅顯然更加劃算。例如，對于小C，他的年收入為6萬元，年終獎為2萬元。如果各類可扣除的專項附加扣除總計為4萬元，將年終獎并入綜合所得后，計算得出應(yīng)納稅所得額為60000+20000-60000-40000=-20000元，因此無須繳納任何個人所得稅。
為了實現(xiàn)最大化的節(jié)稅效果，企業(yè)和員工需共同規(guī)劃發(fā)放時間和適用的計稅方式。通過合理安排年終獎的發(fā)放時間，可以在單獨計稅與合并計稅之間選擇最優(yōu)方案。尤其是對于跨越臨界點的獎金金額，合理的規(guī)劃能夠避免由于稅率提升而導(dǎo)致的稅負(fù)增加。企業(yè)可針對不同收入水平的員工進(jìn)行多樣化的稅務(wù)籌劃，以實現(xiàn)整體節(jié)稅目標(biāo)。
