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個稅管理之難
個稅管理只是薪酬管理中的一小部分，但由于個稅核算的復雜性，又關系到每個員工的切身利益，往往引起員工的一定關注。在個稅管理中，最基本的要符合國家個稅管理政策法規(guī)，還要高效準確處理各種復雜的工資發(fā)放情形帶來的復雜性，當然非常重要的是員工還希望能夠達到節(jié)稅的目標。因此，個稅這個事情雖然不是那么重大，但是要想真正做好也并不簡單。
在我們的項目實施中，很多薪酬管理專員提出了各種各樣的個稅核算處理需求。我們將這些情形整理出來，與大家分享。
多樣個稅計算方法e-HR來搞定
企業(yè)實際個稅操作中存在多種復雜的情形：最簡單、常見的是根據(jù)收入計算個稅額的正算稅，另外有些企業(yè)則要求采用稅后收入反算稅前收入和個稅額，也有一些企業(yè)對同一員工多次、多地發(fā)放薪酬需要合并計稅，年底獎金一次性扣稅，以及其他勞務費、企業(yè)年金計稅等。
正算稅。這是最簡單、常見的個稅計算形式，e-HR系統(tǒng)中可以按照國家個稅稅率表進行設置，系統(tǒng)即可在工資發(fā)放時自動完成計算，形成報表。如果國家對個稅稅率進行調(diào)整，客戶可以非常方便快速地完成配置，及時響應。
倒算稅。倒算稅是根據(jù)稅后收入倒推稅前收入和個稅額的個稅處理情形。因為有些企業(yè)在薪資談判或確定員工薪酬時，是以稅后收入為基準的，這種情況下勢必就需要通過倒算稅的方式。多次或多地合并計稅。有些企業(yè)存在一個月度內(nèi)多次發(fā)放薪酬的情形，比如一個時點發(fā)放基本工資，而另一個時點發(fā)放績效工資或獎金；而對于某些企業(yè)，一個員工在不同的下屬企業(yè)，因而存在多地、多次發(fā)放工資的情形。雖然在目前條件下，對于多地發(fā)放中的跨省區(qū)的情形，尚無法進行有效的個稅聯(lián)網(wǎng)稽查，但兩種情形，按照稅法要求都需要合并計稅。
如果沒有系統(tǒng)支持，那么這些多次、多地發(fā)放的個稅計算扣繳則變得非常復雜。在e-HR系統(tǒng)條件下，系統(tǒng)可根據(jù)唯一的員工個人信息字段（如工號、身份號碼等）自動對多次、多地發(fā)放合并計稅。
年底獎金一次性扣稅。年底獎金可以“單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”，從技術角度看，這種扣稅方法與正算稅基本相似，并無難度。
但問題在于，這種計算方式出現(xiàn)了所謂的“年終獎多發(fā)一塊錢，員工可能少得上千元”的問題。因為根據(jù)我國個稅法規(guī)定，個人應納稅所得額不同，其適用稅率也不同，這樣，就出現(xiàn)了一種極端情況下的“盲區(qū)”，例如應納稅所得額1500元和1501元分別處于兩個級距，而這兩個級距內(nèi)的稅率卻不同，分別應繳納的個稅額也就出現(xiàn)了較大差異。
根據(jù)這個現(xiàn)實問題，e-HR包含了年終獎一次性扣稅試算功能，即在確定了年終獎額度后，先在系統(tǒng)內(nèi)進行試算，系統(tǒng)會自動將處于上述“盲區(qū)”的、類似多發(fā)卻因適用稅率增高而少得的數(shù)據(jù)篩選出來，從而讓薪酬管理人員進行優(yōu)化調(diào)整。
勞務費計稅。很多企業(yè)還存在一定的勞務費支出，比如各類臨時性勞務用工、以及派遣制員工費用的計稅。勞務費的計稅也是通過預先設定稅率表，通過公式設置即可完成自動核算。
企業(yè)年金。越來越多的企業(yè)實行年金制度，但年金制度在個稅處理上和社保繳費存在很大不同，“企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除”，且“企業(yè)年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分（以下簡稱企業(yè)繳費），……在計入個人賬戶時，應視為個人一個月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費用”。這帶來的問題是，需要將企業(yè)繳費部分與員工薪金進行合并計稅。系統(tǒng)可通過設置實現(xiàn)上述合并計稅，避免麻煩的核算工作。
專業(yè)體現(xiàn)在細節(jié)
針對個稅的各種情形的處理方式，是我們在大量項目實施中逐漸積累起來的。在項目實施中，我們的實施顧問意識到，e-HR系統(tǒng)要真正發(fā)揮作用，一方面要依賴一款好的產(chǎn)品，另一方面則需要精細化的實施。而要實現(xiàn)精細化實施，既需要實施顧問掌握產(chǎn)品和IT知識，還需要實施顧問掌握人力資源管理知識，并能夠快速準確理解客戶業(yè)務需求?？傊?，專業(yè)體現(xiàn)于細節(jié)之中。
