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行業(yè)資訊
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員工因自身原因自愿放棄繳納社保，事后又就社保繳納問題進行投訴，導致社保經(jīng)辦機構(gòu)責令公司補繳并承擔滯納金，員工是否對滯納金的產(chǎn)生存在過錯？是否需按過錯責任分擔滯納金？司法實踐中對此存在爭議。
案例一：員工需賠償公司50%的滯納金損失（青島中院(2020)魯02民終1791號）
【基本案情】
徐某津是某物業(yè)公司員工。入職時，徐某津提出書面申請，申請內(nèi)容“本人于2014年5月5日入職，自愿同意與公司簽訂勞動合同，但不需要公司繳納社會保險，在個人提出繳納申請前，本人不再就合同存續(xù)期間的社保向公司主張任何權(quán)益。”
2019年4月22日，勞動監(jiān)察大隊依據(jù)徐某津的投訴，對公司下達勞動保障監(jiān)察責令改正決定書，責令公司自收到?jīng)Q定書之日起15日內(nèi)為徐某津補繳2014年5月至2018年2月期間的社會保險費并繳納滯納金。
2019年5月31日，公司給徐某津補繳了2014年5月至2018年2月基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費，并且繳納了滯納金25725.43元。
公司認為徐某津主動放棄繳納社保，現(xiàn)在又投訴要求公司補繳，導致公司支付了滯納金25725.43元，該損失是徐某津造成的，因此需賠償公司該損失，故起訴到法院要求判令徐某津賠償公司損失25725.43元。
【一審判決】
一審法院認為，2014年5月5日，徐某津提出申請載明放棄繳納社會保險，雖然其否認未放棄過要求公司繳納社會保險，但對公司提供的由其簽字的書面申請真實性無異議，該申請包含其放棄社會保險的內(nèi)容，其作為完全民事行為能力人，均應(yīng)該意識到簽署放棄社會保險申請的后果。其未提供證據(jù)證明簽署申請存在欺詐、脅迫、乘人之危等情形，該申請書真實有效。
徐某津已對自身權(quán)利進行了處分，后又以公司未為其繳納社會保險為由向勞動監(jiān)察部門主張由公司繳納社會保險費，導致公司被責令向社保部門補繳了社會保險費，同時繳納滯納金25725.43元。造成公司繳納滯納金的后果系因徐某津違背誠信，先是為了自公司多獲取報酬而放棄由公司繳納社會保險，后又向社保部門主張所致，公司未給徐某津辦理社會保險，繳納社會保險費也有過錯，對所產(chǎn)生的滯納金，徐某津承擔50%的賠償責任。
徐某津不服，提起上訴，理由：一審適用法律錯誤，社會保險是國家的強制保險，不管與勞動者有何約定，只要沒有為勞動者依法繳納社會保險，即屬于違法行為。公司為我補繳社會保險系其法定義務(wù)，產(chǎn)生滯納金系其未及時進行繳納，與我無關(guān)。
【二審判決】
二審法院經(jīng)審理認為，從事民事行為應(yīng)當遵從誠實信用的原則。
本案中，徐某津出具的個人申請載明，其于2014年5月入職，其自愿簽訂勞動合同并不需要公司繳納社會保險，在其個人提出繳納申請前，不再就合同存續(xù)期間的社保向公司主張任何權(quán)益。徐某津并無證據(jù)證明其出具的個人申請系在脅迫、欺詐等情形下簽訂，作為完全民事行為能力人，其應(yīng)當承擔相應(yīng)的法律后果。鑒于為勞動者繳納社會保險系國家法律的強制性規(guī)定，公司對未依法進行繳納亦存在過錯，一審判決其雙方均擔因此產(chǎn)生的滯納金，符合公平原則，依法應(yīng)予維持。
綜上所述，二審判決如下：駁回上訴，維持原判。
案例二：員工不承擔滯納金損失（天津高院2022年公布的10大勞動爭議典型案例）
【基本案情】
2007年8月21日，王某香入職某休閑用品公司工作。自2010年3月1日，王某香與某休閑用品公司簽訂四份勞動合同。
2011年8月1日，王某香以 “年齡過”為由，在放棄參加社保證明書上簽名，并在參保人員調(diào)查表“放棄原因”一欄中載明“年齡大”，王某香在該調(diào)查表上簽名。某休閑用品公司沒有為王某香繳納社會保險。
2019年7月10日，王某香向某休閑用品公司寄送解除通知書，以該公司未繳納社會保險等為由解除勞動關(guān)系。
2020年9月16日，天津市東麗區(qū)勞動保障監(jiān)察大隊對某休閑用品公司作出限期整改指令書，載明某休閑用品公司沒有為王某香向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記，要求該公司在規(guī)定期限內(nèi)為王某香辦理社會保險登記并補繳社會保險。
2021年2月5日，某休閑用品公司補繳其應(yīng)承擔的社會保險費用，并繳納基本養(yǎng)老保險滯納金、基本醫(yī)療保險費滯納金、失業(yè)保險利息、生育保險利息、工傷保險利息共計130322.93元。
后某休閑用品公司向法院提起訴訟，要求王某香支付其補繳社會保險產(chǎn)生的滯納金及利息共計130322.93元。
【裁判結(jié)果】
天津市東麗區(qū)人民法院認為，在勞動關(guān)系存續(xù)期間，王某香作為完全民事行為能力人，應(yīng)當知道為不減少勞動報酬以書面形式承諾不參加社會保險所產(chǎn)生的法律后果，應(yīng)承擔相應(yīng)的法律責任。某休閑用品公司作為用人單位，未依法履行代扣代繳職責，亦應(yīng)負相應(yīng)的法律責任。鑒于雙方均有責任，對補繳社會保險產(chǎn)生的滯納金及利息共計130322.93元，一審法院判決：雙方各自承擔50%。
王某香提出上訴后，天津市第三中級人民法院認為，補繳社會保險產(chǎn)生的滯納金及利息是行政機關(guān)對用人單位欠繳社保的處罰措施，旨在規(guī)范用人單位按照法律規(guī)定及時、足額為勞動者繳納社會保險，保障勞動者權(quán)利。依據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第八十六條、人力資源和社會保障部《實施<中華人民共和國社會保險法>若干規(guī)定》第二十條、《工傷保險條例》第六十二條第一款、《天津市失業(yè)保險條例》第二十四條第二款、《社會保險費申報繳納管理規(guī)定》第十一條等規(guī)定，案涉款項的責任主體均為用人單位，且用人單位不得要求職工承擔滯納金。
一審法院認定由王某香承擔50%沒有法律依據(jù)，二審法院改判：駁回某休閑用品公司的訴訟請求。
【典型意義】
社會保險費是社會保險基金的主要來源，用人單位能否按時足額繳納社會保險費，不僅關(guān)系到勞動者是否能享受社會保險待遇，還關(guān)系到社會保險基金的安全和有效運行。因事關(guān)公共利益，按時足額繳納社會保險費是法律規(guī)定的用人單位的強制性義務(wù)。滯納金和罰息是通過給用人單位增加額外金錢負擔的方式，屬于通過間接強制執(zhí)行手段敦促其依法履行義務(wù)。究其根本，是對用人單位違反法律強制性規(guī)定的處罰措施，不得要求勞動者承擔。
人社部答網(wǎng)民留言：
針對網(wǎng)民在中國政府網(wǎng)“我向總理說句話”欄目反映的關(guān)于“社保欠繳后辦停補繳有關(guān)問題”留言，國家相關(guān)部門高度重視，現(xiàn)回復如下：（小編注：僅節(jié)選滯納金部分）
關(guān)于留言反映的滯納金問題，《中華人民共和國社會保險法》第八十六條規(guī)定：“用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險征收機構(gòu)責令限期繳納或補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金?！币虼耍萌藛挝徊坏靡舐毠こ袚焚M及滯納金。關(guān)于滯納金過高問題，由于滯納金屬于行政強制手段，具有法律震懾力，目前各項法律法規(guī)中均未有滯納金減免條款，因此不應(yīng)減免。按照《中華人民共和國行政強制法》第四十五條第二款規(guī)定，加收滯納金數(shù)額應(yīng)不高于欠繳社會保險費數(shù)額。
感謝您的理解支持！
附：人社部規(guī)定
《社會保險費征繳暫行條例》第十三條 繳費單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費的，由勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金。滯納金并入社會保險基金。
《實施〈中華人民共和國社會保險法〉若干規(guī)定》第二十條 職工應(yīng)當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳。用人單位未依法代扣代繳的，由社會保險費征收機構(gòu)責令用人單位限期代繳，并自欠繳之日起向用人單位按日加收萬分之五的滯納金。
用人單位不得要求職工承擔滯納金。
